98年綜合所得稅申報資料整理（含繳稅公式、免稅額、信用卡繳稅優惠）

繳稅季又到囉！以下整理繳稅相關資訊，希望對大家有幫助，包含繳稅公式、各項扣除額與免稅額一覽、最低稅負一覽、信用卡繳稅優惠等等。本資料會隨時更新，如果有新的資料或情報也歡迎網友幫忙補充。（5/3更新：渣打銀行、永豐銀行信用卡優惠）

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一、繳稅公式

嫌自己計算公式太麻煩的，最簡單的方法就是直接下載國稅局的報稅軟體，只要將資料填好，系統就會自動幫你算了。

軟體下載：綜合所得稅電子結算申報繳稅系統

二、各項免稅額及扣除額一覽表

免稅	1.人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付。 2.因繼承、遺贈或贈與而取得之財產。但不含取自營利事業贈與之財產。 3.個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入。限十八萬
免稅額	年滿70歲以上之本人、配偶、受扶養直系血親尊親屬。		每人115,500元
	未滿70歲以上之本人、配偶、受扶養親屬。		每人 77,000元
特別扣除額	財產交易損失		不超過當年度申報之財產交易之所得。
	薪資所得特別扣除額	每人 100,000元
	儲蓄投資特別扣除額	每戶 270,000元	不含郵局儲金利息及分離課稅短票利息
	殘障特別扣除	每人 100,000元
	教育學費特別扣除	每人 25,000元	限納稅義務人之子女就讀大專以上院校

一般扣除額	標準扣除額	單身	每戶 73,000元
		夫妻合併申報	每戶 146,000元
	列舉扣除額	捐贈		不超過綜合所得總額20%為限。
		保險費	每人 24,000元，健保費無限制	限納稅人、配偶、受扶養直系、被保險人與要保人在同一申報戶
		醫藥及生育費	無上限	受有保險給付部分，不得扣除。
		災害損失	無上限	受有保險給付部分，不得扣除。
		購屋借款利息	每戶300,000元	限一自用住宅，與儲蓄扣除相抵
		房屋租金支出	每戶120,000元	限自住不得同時報購屋借款利息

註：標準扣除額與列舉扣除額兩者只能選其一。

以上免稅額及扣除額一覽表的資料來源：ptt（telnet://ptt.cc） tax稅版，作者：smartlai

如果你是好野人，年所得超過600萬以上，可能就要繳最低稅負

三、繳稅方式

繳稅方式	繳稅流程	適用報稅方式	手續費
現金	◎金融機構繳款 填寫「綜合所得稅結算稅額繳款書」→至金融機構繳款→證明聯檢附於申報書後申報	書面申報 二維條碼 網路申報	無
	◎超商繳款(稅額在2萬元以下者) 在稅務入口網https://www.etax.nat.gov.tw自行列印有條碼的繳款書→四大超商繳稅→繳納稅款證明檢附於申報書後申報		6元
帳戶扣款	◎書面郵寄申報書： 填寫「繳稅取款委託書」→蓋存款印鑑章→ 委託書檢附於申報書後申報	書面申報 二維條碼 網路申報	無
	◎電子申報：在申報書上指定欄位蓋印鑑章
ATM轉帳	到有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標籤的ATM進行轉帳→交易明細表檢附於申報書後申報	書面申報 二維條碼	17元
支票繳納	開立支票→填「繳款書」→到金融機構辨理→證明聯檢附於申報書後申報	書面申報 二維條碼 網路申報	無
信用卡繳納	備妥本人或配偶之信用卡→取得授權號碼後→填入相關欄位	書面申報 二維條碼 網路申報	依銀行而異
晶片金融卡	上網並安裝晶片卡讀卡機→輸入晶片金融卡密碼於線上繳稅→列印交易紀錄明細表→將交易明細表檢附於申報書後申報	網路申報	17元

四、信用卡繳稅優惠

點選銀行名稱，可直接瀏覽來源網頁

銀行	適用對象	繳稅金額級距	手續費	紅利點數／金	分期
萬泰銀行		10萬以下	免手續費	每30元1點，最多5千點	3期：0%
安泰銀行		不限金額一次繳清	免手續費		3期：1% 6期：2.5% 9期：3.5% 12期：5%
日盛銀行	（1）2月～4月，每月刷卡滿2千 （2）2/1～5/15，累積刷卡滿8千		免手續費
	未達以上條件	3萬元以下	每筆0.2%	6月至8月每月刷卡2千元以上，該期帳單可享0.5%回饋金，總上限為繳稅的手續費金額
		3萬元以下	每筆0.3%
臺灣銀行	97年12月～98年5月間，消費達3筆（含）以上		免手續費		6期：1.5%
	未達以上條件		每筆0.2%
陽信銀行	牌照稅、綜所稅、房屋稅		免手續費	繳稅前一期帳單滿3千元以上，可得至少30元、最多100元的現金紅利	3期：0%
台新銀行	無限卡、白金商務卡、尊爵世界卡、御璽卡	不限金額	免手續費	每20元1點，上限1000點	分3、6、12、18、24期：0.38%
	信用卡卡友	10萬以下	免手續費
		10萬～NT$20萬(含)	NT$100
		20萬 (含)以上	NT$500
第一銀行		30萬（含）以下	免手續費	無	3期：2% 6期：3% 12期：6%
		30萬以上	每筆0.1%
大眾銀行		不限金額一次繳清	免手續費		3～24期任選：0.65%
	大眾分享卡	同上			4期：0%
新光銀行			免手續費		3期：1% 6期：2% 12期：5%
中國信託		100萬以下	免手續費	繳稅後次日至/6/30，每刷滿1萬元，可得0.2%現金回饋，最多1千元	3／6期：0.5% 12期：0.78% 24期：0.88%
		100萬以上	超過之金額收0.1%
花旗銀行			免手續費
兆豐銀行		3萬以下（一次付清）	免手續費
		3萬（含）以上	每筆0.3%	每50元1點，無上限
元大銀行			免手續費
華南銀行		10萬（含）以下	免手續費		3期：0.99% 6期：2.99% 12期：5.99%
		10萬以上	每筆0.1% （分期者免收）
土地銀行		4～5月，刷卡3筆(含)以上或累計消費6千(含)者	免手續費
玉山銀行 （詳細內容請電洽玉山客服人員）		10萬（含）以下	免手續費
		稅金大於10萬 並於5/1-6/1之間消費滿10萬元	免手續費
		稅金大於10萬，但於繳稅期間未消費滿10萬元	每筆0.2%
渣打銀行		5萬以下	NT$100	10元1點，上限3千點
		5萬（含）以上	每筆0.5%
永豐銀行			每筆0.3%	30元1點，無上限	3期：1.75% 6期：3% 12期：5%

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相關連結

1、財政部電子申報繳稅服務
2、yam天空 網路報稅教學
3、今週刊 聰明報稅我最省
4、卡優新聞網 報稅特區：信用卡繳稅優惠的新聞可來這裡找
5、yahoo報稅特輯
6、PChome報稅專區